לפני שנכיר את ההנחיות החדשות – קודם נבחן את המצב הקיים:
פורשים רבים מקבלים סכום פיצויים שגבוה יותר מתקרת הפטור. ניקח לדוגמה אדם שעבד 30 שנה בשכר מבוטח של 28 אלף ₪. נכון לשנת 2022, תקרת הפטור למשיכת פיצויים עומדת על 12,660 ₪ לשנה – ועל כן סכום הפיצויים שלו יעמוד על כ 830 אלף ₪, שמתוכם כ-380 אלף ₪ יהיו פטורים ממס, והשאר (450 אלף ₪) יחויבו במס.
לשם הדוגמה, הגמלאי פרש באוגוסט 2022. בשמונת החודשים שבהם עבד ב-2022 עד לפרישתו הוא השתכר בשכר של כ-35 אלף ₪, והפנסיה החייבת שמקבל אותו פורש עומדת על 7,000 ₪ (עם מס שולי של 14%). השכר שקיבל עד אוגוסט 2022, יחד עם כספי הפנסיה לאחר פרישתו, מציבים אותו בשנת 2022 במדרגת מס שולי של 35%.
הבחור שלנו תכנן למשוך את מלוא הסכום הפטור ממס (380 אלף ₪), ואילו את היתרה לפרוס על פני שלוש שנים – כ-150 אלף ₪ מדי שנה.
עד ההנחיה החדשה של הרשות, כך הייתה מתחלקת פריסת הפיצויים שלו:
ההנחיה החדשה מאפשרת לאותו גמלאי, בתנאים מסוימים, 'לדחות' את שנת הפרישה לצורך פריסת המס באופן הבא:
כך, בפעולה פשוטה – הימנעות מפריסת הפיצויים בשנת הפרישה, שבה ממילא לרוב עדיין יש הכנסות גבוהות יותר הודות לעבודה טרם הפרישה – שיעור המס בשנת הפריסה הראשונה יעמוד על כ-20% במקום 35%. כך יחסוך הגמלאי כ-22,500 ₪ – סכום לא מבוטל.
ההנחיות החדשות יכולות אפוא לחסוך לא מעט כסף, אך לפני שאתם מחליטים לעשות זאת, חשוב לדעת שני דברים. ראשית, ההחלטה אם 'לדלג' על שנת הפרישה בהקשר לפריסת הפיצויים היא בידיכם, ואין חובה לעשות זאת. שנית, יש לדעת כי מי שבוחר באפשרות הזאת מחויב להגיש דוח בשנת הפרישה.
| שנה | פיצויים לשנה (₪) | מס שולי משוקלל | תשלום מס בפועל (₪) |
| 2022 | 150,000 | 35% | 52,500 |
| 2023 | 150,000 | 20% | 30,000 |
| 2024 | 150,000 | 20% | 30,000 |
| סה"כ | 450,000 | – | 112,500 |
| שנה | פיצויים לשנה (₪) | מס שולי משוקלל | תשלום מס בפועל (₪) |
| 2023 | 150,000 | 20% | 30,000 |
| 2024 | 150,000 | 20% | 30,000 |
| 2025 | 150,000 | 20% | 30,000 |
| סה"כ | 450,000 | – | 90,000 |
זקוקים לרואה חשבון במרכז או לרואה חשבון ברמת גן? פנו אליי עכשיו!
