עצמאי בעל רכב פרטי ? כך תמקסם את המגיע לך מהמדינה.
כלל מרכזי בדיני המס הוא כי מס משלמים על רווח בלבד.
רווח מחושב כידוע כהכנסות פחות הוצאות , כלומר ככל שנרשמו בספרי העסק יותר הוצאות כך הרווח קטן יותר ובהתאם גם המס על הרווח, משמע פחות כסף ייצא מכיסו של בעל העסק בגין תשלומי מיסים.
יש לזכור כי לא כל ההוצאות מוכרות למס הכנסה , אולם הוצאות בגין רכב הם הוצאות המוכרות בניכוי למס.
רכב שמשקלו מתחת ל3.5 טון
ע"פ תקנות מס הכנסה 45% מסכום הוצאות הרכב יוכרו וכך יפחיתו את הרווח של בעל העסק
בטבלה הבאה נגדים את חסכון המס של עצמאי בעל הכנסה גבוהה שהוצאות הרכב לו מסתכמים בשנה ל-40 אלף ש"ח :
במקרה זה ההוצאה נטו שלו עבור הרכב הינה 31 אלף ₪ – המדינה בעצם מימנה 9,000 ₪ בדרך של אי גביית מס.
אם כן בשביל לחסוך במס חשוב מאוד לדרוש את כל הוצאות הרכב המותרות על פין דין לפי הפירוט הבא :
דלק, שמנים, טיפולים, ביטוח חובה, ביטוח מקיף, אגרת רישוי, כביש 6, חניה, וכמובן הוצאת הפחת בגין רכישת הרכב .
מה לגבי קיזוז מע"מ ?
תקנה 14 לתקנות מע"מ לא מאפשרת לקזז את מס התשומות בגין רכישת הרכב ,
אבל על השמוש השוטף ברכב ניתן לקזז כ2/3 ממס התשומות וזאת ע"פ תקנה 18 ( ב) (2)
רכב שמשקלו מעל 3.5 טון
כאן המצב הוא שונה משמעותית לטובה מבחינת בעלי העסקים שכן רכב שמשקלו מעל 3.5 טון אינו עונה להגדרת רכב על פי תקנות מס הכנסה, כתוצאה מכך יש הכרה מלאה של 100% מהוצאות הרכב ( בניגוד להכרה חלקית ל45% במקרה של רכב מתחת 3.5 טון).
בטבלה הבאה נגדים את חסכון המס של אותו עצמאי בעל הכנסה גבוהה שהוצאות הרכב לו מסתכמים בשנה ל-40 אלף ₪ :
במקרה זה ההוצאה נטו שלו עבור הרכב הינה 20 אלף ₪ – המדינה בעצם מימנה 20,000 ₪ בדרך של אי גביית מס.
גם לעניין מע"מ ישנו יתרון בהיבט המס, שכן בעל עסק הרוכש רכב חדש מעל 3.5 טון יוכל לקבל החזר מיידי על מס התשומות ששולם.
בטבלה הבאה נגדים את חסכון המס ברכישת רכב בסך 200,000 ש"ח מעל 3.5 טון :
במקרה זה ההוצאה נטו שלו עבור הרכב היתה 171,000 אלף ₪ – כאשר ישנו החזר מיידי ממע"מ של 29,000 ש"ח.
ומה לגבי קנסות בגין עבירות תנועה ?
ובכן , מאחר וקנסות מהווים סנקציה עונשית- הם לא יוכרו בנכוי כלל.
האם יש יתרון למסלול ליסינג מהיבט המיסוי?
בנושא זה צר לי לאכזב, אבל אין הבדל מהותי בנושא המסוי בין רכישת רכב לבין מסלול הליסינג
בשני המקרים בהנחה שמדובר ברכבים מתחת ל3.5 טון, 45% מסך ההוצאה יוכר למס הכנסה ומרכיב המע"מ בגין הרכישה ( הן בליסינג והן ברכישה ) לא יזכה בקיזוז התשומות.
זקוקים לרואה חשבון במרכז או לרואה חשבון ברמת גן? פנו אליי עכשיו!
